Когда ипотека приносит прибыль

Далеко не каждый обладатель недвижимости по ипотеке знает, что после покупки заветных метров он может вернуть определенную сумму денег с помощью имущественного налогового вычета. Такую возможность заемщику дает государство, в какой-то мере стимулируя его к приобретению собственного жилья.

Суть имущественного вычета такова. Налогоплательщики, которые приобрели жилье, имеют право получить налоговый вычет на сумму до двух миллионов рублей. Но это не значит, что государство вернет их до копейки. Покупатель ипотечной квартиры имеет право лишь на возврат максимум 260 тысяч рублей — 13% от двух миллионов рублей. Если же квартира стоила дешевле, то сумма, соответственно, будет меньше. Но если стоимость жилья превысила два миллиона, размер вычета останется прежним.

Вернуть можно только реально поступившие в бюджет деньги, то есть налог, уплаченный с дохода в период, в котором налогоплательщик претендует на вычет, а не 13% от стоимости квартиры, приобретенной по ипотечному договору. Следовательно, граждане, которые получали зарплату «в конвертах» или не работали в год приобретения жилья, имущественного вычета не получат. Следует иметь в виду, что право на вычет на предыдущие налоговые периоды не распространяется. Кроме того, по существующим правилам получить имущественный вычет граждане вправе лишь один раз в жизни.

При покупке квартиры или дома с помощью ипотечного кредита в сумму, предъявляемую к вычету, можно включить не только стоимость жилья, но и расходы на проценты по кредиту. Причем ограничение в размере двух миллионов рублей на сумму ипотечных процентов не распространяется – их можно учесть в полном объеме. «Отметим, что вычет в размере расходов на уплату процентов будет предоставлен только в случае целевого кредита. Другими словами, в договоре обязательно должно быть указано, что кредит выдан именно на приобретение жилья», – комментирует госналогинспектор Межрайонной ИФНС России №25 по РБ Зульфия Ибрагимова.

На момент написания статьи в базе данных 102metra.ru в разделе «Продажа новостроек» представлено 135 объявлений. Приобрести, к примеру, однокомнатную квартиру по улице Менделеева площадью 42 квадратных метра вы можете за 2 300 000 рублей. В разделе «Продажа вторичного жилья» объявлений больше — 664. На той же улице Менделеева однокомнатную «вторичку» можно купить за 1 750 000 рублей. Правда, площадь этого жилья на 10 «квадратов» меньше предыдущего.

При получении вычета на уплаченные проценты помимо копии кредитного договора и копии графика погашения кредита и уплаты процентов по кредитному договору следует запросить у банка заверенную руководителем отдела справку, в которой должны быть указаны:

• дата погашения кредита;

• сумма частичного погашения по кредиту;

• сумма погашенных процентов за пользование кредитом в отчетном налоговом периоде.

Если договор заключен в условных единицах, то в справке необходимо указать как сумму в валюте, так и сумму в рублях по курсу Центробанка РФ.

Заемщик Ольга Карташева считает, что оформить налоговый вычет непросто — особенно человеку, не знакомому с юридической и бухгалтерской документацией. Далеко не каждый готов прорываться сквозь тернии бюрократии.

По словам Зульфии Ибрагимовой, право на имущественный налоговый вычет также имеет предприниматель, уплачивающий НДФЛ по ставке 13%, если жилье принадлежит ему на праве собственности и не связано с ведением предпринимательской деятельности. «Индивидуальный предприниматель, перешедший на уплату ЕНВД или »упрощенки«, освобожденный от уплаты НДФЛ в отношении доходов от предпринимательской деятельности, не имеет права на вычет», – поясняет специалист.

Отметим, что с 1 января 2010 года предусмотрена возможность получения имущественного налогового вычета при приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома. Помимо этого, расширен состав целевых займов и кредитов, выплата процентов по которым может быть учтена при исчислении имущественного налогового вычета. Подобный заем или кредит теперь может быть получен не только от любой российской организации, но и от индивидуального предпринимателя.

При приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на дом. В фактические расходы на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли в нем могут включаться расходы на:

• разработку проектно-сметной документации;

• покупку строительных и отделочных материалов;

• приобретение жилого дома;

• работы или услуги по строительству (достройке дома) и отделке;

• подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.

В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или долей в них могут включаться расходы на:

• приобретение квартиры, комнаты, долей в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме;

• покупку отделочных материалов;

• работы, связанные с отделкой квартиры или комнаты;

• разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ.

Копии всех перечисленных документов необходимо представить в налоговую инспекцию с оригиналами так, чтобы инспектор смог проверить их соответствие. Налоговый кодекс ограничивает срок проверки документов тремя месяцами и еще месяц дает на перечисление денег из бюджета. Когда перечисление на счет налогоплательщика сделано, инспекция высылает ему соответствующее уведомление. Получить на руки вычет гражданин сможет не позднее, чем через четыре месяца после представления документов в налоговую инспекцию.

Самое сложное в этом длительном процессе – заполнить многостраничную налоговую декларацию. Однако в каждой инспекции нашей республики, по правилам, должны размещать образцы и давать консультации.